暦年贈与は相続発生時にどういった扱いになるか?

User image 1 kukuppidoさん 2020年02月22日 10時07分

父が死亡した時点で相続分が2,000万円あったとして、それを親族と私の2人で相続する場合。

①暦年贈与で私と兄弟の2人でそれぞれが400万円相続している。2,000万円は1/2ずつ相続する。

②相続発生までに暦年贈与で私が400万円相続し、兄弟はしていない。(兄弟の子へは教育費の都度贈与で400万円渡している)
この場合2,000万円は1/2ずつ相続するのではなく、2,000万円+私の暦年贈与分400万円も相続対象となり2,400万円の1/2ずつ相続することになり、私は800万円相続し、兄弟は1,200万円を相続する。
結果として兄弟は兄弟の子への教育費の都度贈与400万円分を合わせて1,600万円を相続する形になる。

①と②のようになると考えてよろしいでしょうか?

暦年贈与は、特別受益性がないので、持ち戻す必要は
ないですね。
したがって、1000万ずつ分ければいいでしょう。

法律が、特別受益にあたる生前贈与として認めたのは、
婚姻もしくは養子縁組のための贈与、および生計の資
本としての贈与の2つです。

2020年02月22日 11時41分
お礼メッセージ

内藤先生

回答ありがとうございます。
また機会がありましたら宜しくお願いします。

投稿時の情報です。適法性については自身で確認のうえ、ご活用ください。

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